Premi di produttività 2026: il limite agevolato sale a 5.000 euro. Scopri come funziona la tassazione all’1%, la conversione in welfare aziendale e i chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate.

Premi di Produttività e Welfare Aziendale: le novità introdotte nel 2026

La Legge di Bilancio 2026 ha introdotto importanti novità per imprese e lavoratori in materia di premi di produttività.

L’obiettivo del legislatore è incentivare i sistemi premianti aziendali attraverso una tassazione particolarmente favorevole e favorire l’utilizzo degli strumenti di welfare aziendale.

A confermare l’interpretazione della nuova normativa è intervenuta l’Agenzia delle Entrate con la Risoluzione n. 22/E del 9 giugno 2026, chiarendo uno dei dubbi più rilevanti per aziende e dipendenti.

Il nuovo limite agevolato di 5.000 euro si applica infatti anche quando il lavoratore sceglie di convertire il premio di produttività in benefit aziendali.

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Cosa sono i premi di produttività

I premi di produttività rappresentano somme riconosciute ai lavoratori dipendenti in presenza di:

• incrementi di produttività;
• miglioramenti dell’efficienza;
• aumenti della qualità;
• crescita della redditività;
• raggiungimento di obiettivi aziendali.

Si tratta di strumenti utilizzati da molte imprese per premiare i risultati raggiunti e incentivare il coinvolgimento del personale.

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La tassazione agevolata dei premi

La disciplina dei premi di produttività è stata introdotta dalla Legge n. 208/2015.

Negli anni il legislatore è intervenuto più volte per modificarne limiti e aliquote.

Con la Legge di Bilancio 2026 è stata introdotta una misura particolarmente vantaggiosa.

Per i premi erogati nel:

• 2026;
• 2027;

si applica infatti un’imposta sostitutiva ridotta all’1%.

Si tratta di una delle aliquote fiscali più basse oggi previste nell’ordinamento tributario italiano.

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Il nuovo limite di 5.000 euro

La principale novità riguarda l’importo massimo agevolabile.

Fino al 2025 il limite ordinario era pari a:

• 3.000 euro annui.

Dal 2026 il limite sale a:

5.000 euro annui

Questo significa che una quota maggiore del premio può beneficiare della tassazione sostitutiva all’1%.

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Premio in denaro o welfare aziendale: il lavoratore può scegliere

La normativa consente al dipendente di scegliere tra due modalità di fruizione del premio.

Premio in denaro

Il lavoratore riceve direttamente l’importo in busta paga.

In questo caso si applica l’imposta sostitutiva agevolata prevista dalla legge.

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Conversione in welfare aziendale

Il lavoratore può rinunciare all’erogazione monetaria e trasformare il premio in benefit aziendali.

Tra gli strumenti più utilizzati troviamo:

• buoni acquisto;
• buoni spesa;
• assistenza sanitaria;
• previdenza complementare;
• istruzione dei figli;
• servizi di welfare;
• rimborsi scolastici;
• servizi di assistenza familiare.

In molti casi il trattamento fiscale può risultare ancora più favorevole rispetto all’erogazione monetaria.

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Il dubbio interpretativo del 2026

Dopo l’approvazione della Legge di Bilancio 2026 è emerso un importante dubbio operativo.

La norma che ha aumentato il limite da 3.000 a 5.000 euro faceva infatti riferimento esclusivamente alla disciplina dei premi di produttività assoggettati a imposta sostitutiva.

Molti operatori si sono quindi chiesti se il nuovo limite fosse applicabile anche nei casi di conversione del premio in welfare aziendale.

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La risposta dell’Agenzia delle Entrate

Con la Risoluzione n. 22/E del 9 giugno 2026 l’Agenzia delle Entrate ha chiarito definitivamente la questione.

Secondo l’Amministrazione Finanziaria:

il nuovo limite di 5.000 euro si applica anche quando il lavoratore sceglie di convertire il premio in welfare aziendale.

La conclusione deriva da una lettura sistematica della normativa che disciplina:

• premi di produttività;
• partecipazione agli utili;
• conversione in benefit aziendali.

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Quali condizioni devono essere rispettate

L’applicazione del nuovo limite non elimina però i vincoli previsti dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi.

Per mantenere il trattamento agevolato è necessario rispettare:

• le regole dell’articolo 51 del TUIR;
• i limiti previsti per i singoli benefit;
• le condizioni richieste per ogni specifica tipologia di welfare.

Pertanto il nuovo limite di 5.000 euro non sostituisce le regole già previste per i singoli strumenti di welfare.

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Perché il welfare può essere più conveniente del premio in denaro

Molte aziende stanno progressivamente orientandosi verso sistemi di welfare aziendale.

I motivi sono evidenti.

Rispetto all’erogazione monetaria:

• aumenta il valore percepito dal dipendente;
• diminuisce il carico fiscale;
• riduce il costo contributivo;
• migliora il clima aziendale;
• favorisce la fidelizzazione del personale.

Per questo motivo la conversione dei premi in welfare rappresenta oggi uno degli strumenti più utilizzati nelle politiche HR.

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Partecipazione agli utili: stessa disciplina

Le novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026 non riguardano esclusivamente i premi di produttività.

Anche le somme corrisposte a titolo di:

• partecipazione agli utili dell’impresa;

possono beneficiare delle stesse regole agevolative.

Di conseguenza trovano applicazione:

• aliquota sostitutiva dell’1%;
• limite massimo di 5.000 euro;
• possibilità di conversione in welfare aziendale.

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Cosa devono fare le aziende

Le imprese che utilizzano sistemi premianti dovrebbero verificare:

• regolamenti aziendali;
• accordi di secondo livello;
• premi di risultato esistenti;
• piattaforme welfare;
• procedure di conversione dei premi.

Una corretta pianificazione consente di sfruttare pienamente le nuove opportunità offerte dalla normativa.

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Errori da evitare

Tra gli errori più frequenti troviamo:

• superamento dei limiti previsti dal TUIR;
• errata gestione della conversione in welfare;
• mancata formalizzazione degli accordi;
• utilizzo improprio dei benefit;
• applicazione errata della tassazione agevolata.

Una gestione corretta permette invece di massimizzare i vantaggi fiscali per azienda e lavoratore.

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Conclusioni

La Legge di Bilancio 2026 introduce un’importante opportunità per aziende e lavoratori.

L’aumento del limite agevolato a 5.000 euro e la conferma della sua applicazione anche in caso di conversione in welfare aziendale rendono ancora più conveniente l’utilizzo dei premi di produttività.

Per sfruttare correttamente i benefici fiscali è però fondamentale verificare il rispetto delle condizioni previste dalla normativa e strutturare adeguatamente i sistemi premianti aziendali.

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