Guida Semplice alle Auto Aziendali Elettriche e Ibride: come funziona il Fringe Benefit

Perché scegliere auto aziendali elettriche e ibride?

Negli ultimi anni sempre più aziende stanno sostituendo il parco auto con veicoli a basso impatto ambientale. Le auto elettriche e le ibride plug-in non solo riducono le emissioni, ma offrono anche vantaggi fiscali concreti per l’azienda e per il dipendente.

Vantaggi principali

• Minori costi di carburante/energia
• Immagine “green” dell’azienda
• Incentivi e agevolazioni fiscali
• Semplicità di gestione del fringe benefit

Cos’è il fringe benefit per le auto aziendali?

Il fringe benefit è il valore economico che il dipendente “riceve” utilizzando l’auto dell’azienda anche per scopi personali (uso promiscuo). In pratica:

• L’impresa paga direttamente spese di carburante o ricarica
• Il dipendente può guidare l’auto anche nel tempo libero
• Si calcola una “quota” virtuale di retribuzione da tassare

Uso promiscuo

“Uso promiscuo” significa che l’auto è a disposizione del dipendente sia per lavoro sia per esigenze personali. Per evitare complicazioni contabili, il legislatore ha stabilito un calcolo forfettario basato sulle tabelle ACI.

Come si calcola il fringe benefit nel 2025

La Legge di Bilancio 2025 (L. n. 207/2024) aggiorna le regole dell’art. 51, comma 4, lettera a) del TUIR. Ecco i passaggi fondamentali:

1. Trovare il costo chilometrico ACI (ad es. € 0,40/km)
2. Moltiplicare per 15.000 km (percorrenza convenzionale annua)
3. Applicare la percentuale in base al tipo di trazione
   • Auto a combustione: 50%
   • Ibride plug-in: 20%
   • Elettriche: 10%

Esempio pratico
Immaginiamo un’auto elettrica:

• Costo ACI: € 0,40/km
• Percorrenza: 15.000 km → 0,40 × 15.000 = € 6.000
• Percentuale elettrica: 10% → fringe benefit annuo = € 600

Spese di ricarica: cosa cambia nel 2025

Secondo la Risposta a interpello n. 237/2025 dell’Agenzia delle Entrate:

• La ricarica elettrica presso colonnine pubbliche non costituisce reddito aggiuntivo.
• Il costo dell’energia è già compreso nel valore forfettario calcolato con le tabelle ACI.
• Eventuali addebiti al dipendente per chilometri extra non riducono il fringe benefit ma vengono trattenuti in busta paga.

Policy aziendale: i punti chiave

Per gestire al meglio le auto elettriche e ibride, l’azienda può adottare una policy semplice:

1. Assegnazione del veicolo
   • Modello e targa, tipo di alimentazione
   • Carta ricarica/carburante dedicata
2. Limite di chilometri privati
   • Esempio: 5.000 km/anno per uso personale
   • Oltre il limite: addebito del costo chilometrico in busta paga
3. Trattamento fiscale
   • Fringe benefit calcolato sempre via ACI
   • Spese di energia/carburante a carico dell’azienda senza impatto aggiuntivo

Domande frequenti (FAQ)

1. Le ricariche con card aziendale sono tassate?
No. L’energia è parificata al carburante, già inclusa nelle tabelle ACI.

2. Posso far pagare al dipendente i km extra per ridurre il fringe benefit?
No. L’addebito è indipendente dal calcolo forfettario del valore imponibile.

3. Se il dipendente ricarica a casa e poi chiede rimborso?
Quello è un rimborso spese in denaro e concorre a formare reddito di lavoro dipendente, non rientra nel fringe benefit forfettario.

Conclusioni e consigli pratici

Le auto elettriche e ibride in uso promiscuo rappresentano oggi una scelta vincente sia per il risparmio fiscale sia per l’immagine aziendale.
Per semplificare la gestione:

• Definire chiaramente i limiti d’uso privato
• Comunicare ai dipendenti le regole di addebito
• Aggiornare annualmente le tabelle ACI

Seguendo queste indicazioni, la tua azienda potrà offrire un benefit apprezzato, rispettare la normativa e raggiungere obiettivi di sostenibilità.

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