Cos’è il Regime IOSS
Il Regime IOSS (Import One Stop Shop) è un sistema speciale pensato per semplificare la gestione dell’IVA nelle vendite a distanza di beni importati da Paesi extra-UE, quando il valore unitario non supera 150 euro.
Invece di pagare l’IVA in dogana per ogni spedizione, i venditori possono incassarla al momento della vendita e versarla in un’unica soluzione mensile tramite un portale centralizzato.
Questo significa meno burocrazia, tempi più rapidi e un’esperienza migliore anche per i clienti finali.
Chi può usare il Regime IOSS
Il regime è pensato per:
- Imprese e professionisti stabiliti in Italia o in altri Paesi UE, che vendono beni importati di valore inferiore a 150 € a consumatori privati nell’Unione Europea.
- Aziende extra-UE con stabile organizzazione in Europa.
- Operatori extra-UE senza sede in UE, che possono aderire tramite un intermediario IOSS o rappresentante fiscale (obbligatorio per i Paesi senza accordi con l’UE).
Anche le piattaforme online (es. marketplace, portali e app e-commerce) che facilitano la vendita sono considerate “fornitori presunti” e possono applicare il regime in nome e per conto dei venditori.
Come funziona la vendita con IOSS
Quando un cliente UE acquista online un bene di importo inferiore a 150 € da un venditore extra-UE:
- L’acquirente paga il prezzo comprensivo di IVA al momento dell’acquisto.
- Il venditore (o la piattaforma) indica il codice IOSS allo sdoganamento: così il pacco non subisce IVA in dogana.
- L’IVA incassata viene dichiarata e versata mensilmente dal venditore o dall’intermediario tramite il portale IOSS.
Il tutto senza emissione obbligatoria di fattura e senza registrazioni contabili ordinarie.
La dichiarazione IOSS è semplice, digitale e centralizzata.
Piattaforme e “fornitore presunto”
Se la vendita avviene tramite una piattaforma elettronica (ad esempio un marketplace), la normativa considera la piattaforma come se acquistasse e rivendesse il bene.
- L’acquisto tra fornitore extra-UE e piattaforma è fuori campo IVA.
- La rivendita dalla piattaforma al cliente finale è imponibile IVA tramite IOSS.
- L’IVA viene dichiarata e versata dalla piattaforma.
Per l’acquirente finale questo significa spedizioni più fluide e nessuna sorpresa di dazi o IVA doganale al momento della consegna.
IOSS e regime forfettario
Anche chi opera in regime forfettario può utilizzare lo IOSS per le vendite a distanza di beni importati sotto i 150 €.
In questo caso, il venditore applica l’IVA italiana e la dichiara mensilmente tramite il portale IOSS, separando le operazioni per aliquota.
Non è necessario uscire dal regime agevolato per aderire.
Intermediario IOSS: quando serve
Le aziende extra-UE devono nominare un intermediario fiscale per potersi registrare al regime, salvo che siano stabilite in Paesi con accordi di cooperazione con l’Unione Europea (attualmente Norvegia e Regno Unito).
L’intermediario:
- agisce in nome e per conto dell’operatore;
- è responsabile del versamento dell’imposta;
- gestisce tutte le dichiarazioni IOSS.
Momento impositivo e dichiarazione mensile
L’IVA diventa esigibile quando il pagamento è accettato (cioè al momento dell’acquisto online).
Ogni mese, entro la fine del mese successivo, chi aderisce al regime deve inviare una dichiarazione IOSS con:
- identificativo IOSS,
- vendite effettuate per Stato membro di destinazione,
- aliquote IVA applicate,
- IVA dovuta per ciascun Paese.
Le eventuali correzioni possono essere fatte nei 3 anni successivi, inserendole in una dichiarazione successiva.
Dispensa da altri adempimenti
Chi aderisce allo IOSS è esentato dagli obblighi IVA ordinari (come fatturazione e registri).
Tuttavia, se vengono emesse fatture, vanno comunicate nell’esterometro.
Versamento dell’IVA
- Il pagamento si fa entro lo stesso termine di presentazione della dichiarazione, tramite addebito diretto o bonifico dedicato.
- Non si può usare il modello F24 né la compensazione orizzontale.
- Se l’importo versato è superiore, la differenza viene rimborsata entro 30 giorni.
- Se è inferiore, viene ripartita proporzionalmente tra gli Stati membri.
Detrazione e rimborsi IVA
Chi opera con IOSS non può detrarre l’IVA sugli acquisti legati a questo regime, ma può richiederne il rimborso secondo le procedure previste.
Resta possibile detrarre l’IVA per le altre attività non soggette al regime speciale.
Caso pratico
Una società italiana di e-commerce vende prodotti di valore inferiore a 150 € tramite un proprio shop online. La merce è spedita direttamente dai fornitori extra-UE ai clienti finali in Europa.
Registrandosi al regime IOSS:
- incassa l’IVA direttamente al checkout,
- evita ritardi e costi doganali per i clienti,
- presenta una dichiarazione mensile unica,
- versa l’IVA in modo centralizzato.
Se utilizza una piattaforma online, quest’ultima diventa “fornitore presunto” e gestisce tutto il flusso IVA IOSS.
Vantaggi pratici del regime IOSS
✅ Nessun pagamento IVA in dogana per i clienti
✅ Dichiarazioni centralizzate e digitali
✅ Tempi di consegna più rapidi
✅ Semplificazione contabile per venditori e marketplace
✅ Migliore esperienza cliente e meno resi
Domande frequenti (FAQ)
Chi deve registrarsi allo IOSS?
Tutti i venditori che spediscono beni di valore inferiore a 150 € dall’estero verso consumatori UE. La registrazione è facoltativa, ma semplifica moltissimo gli adempimenti.
Serve un rappresentante fiscale per operatori extra-UE?
Sì, tranne per Paesi con accordi di cooperazione come Norvegia e Regno Unito.
Le vendite tramite piattaforma devono essere dichiarate?
No, se la piattaforma agisce da “fornitore presunto” dichiara e versa lei l’IVA. Se vendi direttamente, sei tu a farlo.
Posso usare IOSS anche se sono in regime forfettario?
Sì, senza perdere i benefici del regime agevolato.
Devo emettere fattura al cliente?
No, non è obbligatorio. Se la emetti, va comunque comunicata nell’esterometro.
In sintesi
Il regime IOSS rappresenta una grande opportunità per chi fa e-commerce internazionale, perché semplifica il versamento dell’IVA, riduce i tempi doganali e migliora la gestione fiscale.
Per sfruttarlo al meglio è importante:
- valutare la registrazione corretta (diretta o tramite intermediario),
- organizzare la dichiarazione mensile in modo puntuale,
- distinguere bene le vendite IOSS da quelle OSS o tradizionali.
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